Краткосрочные финансовые модели. KPI. DASHBOARD

Программа повышения квалификации «Краткосрочные финансовые модели. KPI Dashboard» помогает изучить особенности подготовки внутренней управленческой информации предприятия, проанализировать ее и сформировать соответствующие навыки и умения, необходимые для принятия правильных управленческих решений в высокотехнологичной компании.

На курсе изучаются следющие вопросы:

Понятийно-категориальный аппарат в области современного управленческого учета и контроллинга.

Функции сбора, обработки и анализа внутренней информации организации для контроля деятельности и принятия управленческих решений в условиях высокой турбулентности технологического рынка.

Тема 1. Введение в управленческий учет. Затраты как основной объект управленческого учета.  Классификация затрат и анализ поведения затрат.

Причины обособления и развитие управленческого учета за рубежом и в нашей стране. Сравнительная характеристика управленческого и финансового учета. Взаимодействие финансового, управленческого и налогового учета в разных моделях организации учетной системы на предприятии. Цели, задачи и принципы управленческого учета.    
Издержки - затраты - расходы. Триада показателей и связь между ними.
Затраты как один из основных объектов управленческого учета. Классификация затрат. Необходимость классификации и различные классификационные признаки. Условность существующих классификаций.
Элементы производственных затрат.
Затраты на продукт и расходы периода. Формирование показателей себестоимости произведенной продукции и себестоимости реализованной продукции. 
Анализ поведения затрат. Практические методы разделения смешанных затрат на переменную и постоянную составляющие. Понятие производственной мощности. Ограничения на поведение затрат. Релевантный уровень, неизменность постоянных затрат, линейность переменных затрат.

Тема 2. Анализ выручки, маржа, прибыль. Управление прибыльностью
    
Понятие маржинальной прибыли. Промежуточные показатели маржинальной прибыли и их использование для целей контроля и управления затратами. 
Порядок расчета прибыли в системе учета полных затрат и при маржинальном подходе. Формирование отчетов о прибылях и убытках в традиционном и маржинальном форматах.
Разделение затрат на прямые и косвенные. Выбор базы распределения для различных видов затрат и в разных видах деятельности. 
Методы управления маржинальностью продаж.
Особенности учета косвенного налогообложения при анализе маржинальности продаж.

Тема 3. Система краткосрочных моделей: цели, ограничения, методы прогнозирования

Прогнозные финансовые модели. Краткосрочные модели – бюджеты. Процесс построения годового бюджета. Регламенты. Построение модели при условии неизменности величины активов.
Финансовые цели бюджета – максимизация прибыли. Как ее считать? Система ограничений, ковенанты. Бюджетирование. Определение бюджета, основные цели, принципы подготовки, периодичность составления бюджетов. Функции бюджетов. 
Связь бюджетирования и контроля исполнения стратегии.
Бюджет «as is» и бюджет «to be». 
Модели ценообразования: динамическое, затратное (cost+), рыночное (net back). Условия применения каждой из моделей ценообразования при построении прогнозных моделей.

Тема 4. Планирование и контроль на предприятии. Нормативный учет затрат как средство контроля затрат

Основы планирования. Наиболее общая классификация планов. Программирование как вид планирования, критерий выбора программ, основные элементы программирования.
Бюджетирование по центрам ответственности. Основные подходы к разработке бюджетов. Разработка главного бюджета. Взаимосвязь оперативного и финансового бюджетов. Проблемы прогнозирования объемов продаж. Методика разработки отдельных бюджетов. 
Цели и назначение бюджета денежных средств. Процесс разработки бюджета денежных средств.
Контроль за исполнением бюджетов. Практические проблемы постановки бюджетного процесса на предприятиях.
Отклонения фактических затрат от нормативных и их анализ как средство контроля затрат. Вычисление отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат – общих и отдельно по каждому фактору.
    
Тема 5. Анализ принятия управленческих решений. Система внутрихозяйственной отчетности.

Анализ зависимости «затраты - объем - прибыль». Критическая точка (точка безубыточности) и планирование прибыли. Допущения анализа критической точки. 
Процесс принятия управленческих решений. Роль учетной информации на каждой стадии процесса разработки и принятия решений. Обеспечение релевантной информацией для принятия решений по управлению бизнесом. 
Определение релевантных затрат и доходов. Понятие альтернативных издержек и его использование в принятии решений. Приростные, дифференциальные затраты, чистые релевантные затраты. 
Релевантный подход в оперативном управлении предприятием. Использование релевантного подхода в типичных хозяйственных ситуациях: определение объема производства, принятие специального заказа, выбор структуры продукции в условиях ограниченных ресурсов (с учетом лимитирующего фактора), прекращение деятельности неприбыльного сегмента бизнеса, модернизация оборудования и других.

Тема 6. Юнит экономика. LTV / CAC / NPS

Понятие юнит экономики. Что является основой построения моделей: затраты, активы, люди или клиенты. Юнит экономика основана на учете клиентов. Как отразить в управленческом учете воронку продаж?
LTV стоимость клиента (за весь срок его дожития). Как прогнозировать ожидаемый срок дожития разных типов клиентов. Управление клиентской лояльностью на разных стадиях жизненного цикла клиента.
CAC стоимость привлечения клиента. Учет полных затрат на коммуникацию и привлечение клиента. Трансакционные издержки в расчете на клиента.
LTV / CAC показатель окупаемости привлечения клиента.
NPS клиентская удовлетворенность. Окупаемость расходов на поддержание высокой клиентской удовлетворенности.

Тема 7. Построение системы ключевых показателей (dashboard)

Современные и перспективные технологии управленческого учета. Общий обзор традиционных и хорошо разработанных технологий управленческого учета. Перспективы развития управленческого учета. 
Стратегический управленческий    учет. Основные технологии стратегического управленческого учета. 
4 этапа построения системы KPI. От приборной панели до система сбалансированных показателей. 
Свод ключевых показателей dashboard. Показатели в натуральном и в денежном измерении. Отдача от каждого фактора производства. Автоматизация сбора и обработки данных для dashboard.
Мягкие и жесткие системы dashboard. Связь с системой мотивации.